財稅類專業知識考試標準

財稅類專業知識考試標準

一、考試范圍和要求

知識模塊 1 會計基礎

1.會計基本理論

（1）理解會計的概念、會計對象和資金運動過程。

（2）掌握會計的職能與特征。

（3）理解會計基本假設和會計基礎； 理解會計要素的計量。

（4）掌握會計要素的含義、特征、確認條件和分類。

（5）掌握會計核算方法體系。

（6）掌握會計信息的質量要求。 2.會計科目與賬戶

（1）理解會計科目的概念和分類。

（2）理解賬戶的概念、分類、功能和結構；理解會計科目與賬戶的關系。 3.復式記賬

（1）掌握會計等式的表現形式以及經濟業務的發生對基本會計等式的影響。

（2）理解復式記賬法的概念和內容； 理解借貸記賬法的理論基礎、記賬符號和賬戶結構。

（3）掌握借貸記賬法的記賬規則、會計分錄和試算平衡。

（4）掌握主要經濟業務的核算。 4.會計憑證

（1）了解會計憑證的概念和種類。

（2）理解原始憑證與記賬憑證的概念和種類。

（3）掌握原始憑證和記賬憑證的基本內容。

（4）掌握原始憑證與記賬憑證的填制要求和審核。

（5）了解會計憑證的傳遞和保管。 5.會計賬簿

（1）理解會計賬簿的含義、種類和基本內容。

（2）理解會計賬簿的啟用要求； 掌握會計賬簿的登記要求。

（3）掌握日記賬、明細賬與總賬的設置和登記。

（4）理解總賬與明細賬的關系； 掌握總賬與明細賬的平行登記。

（5）理解查找錯賬的方法；掌握錯賬的更正方法。

（6）掌握對賬和結賬。 6.財產清查

（1）理解財產清查的概念、范圍和種類。

（2）掌握財產清查的方法。

（3）掌握財產清查結果的處理。 7.財務報表

（1）了解財務報表的概念；理解財務報表的分類和編制的基本要求。

（2）理解資產負債表與利潤表的概念、作用、列示要求和格式。

（3）掌握資產負債表和利潤表的編制方法。 8.賬務處理程序

（1）了解賬務處理程序的概念、種類以及選擇賬務處理程序的基本要求。

（2）理解記賬憑證、科目匯總表與匯總記賬憑證賬務處理程序的特征、優缺點和適用范圍。

（3）掌握記賬憑證、科目匯總表與匯總記賬憑證賬務處理程序的一般步驟及應用。

（4）掌握科目匯總表和匯總記賬憑證的編制方法。

知識模塊 2 金融基礎

1.貨幣基本知識

（1）理解貨幣的本質； 掌握貨幣的職能。

（2）了解貨幣形式的發展；理解貨幣制度的構成要素。

（3）掌握貨幣制度的發展；了解我國的貨幣制度。 2.信用、利息與利息率

（1）理解信用的概念和特征；掌握信用形式。

（2）理解信用工具的概念、特征和分類。

（3）理解利息的本質、利息率的概念及分類； 掌握利息的計算。 3.金融機構的構成

（1）了解金融機構的概念、分類和我國金融機構體系。

（2）掌握政策性銀行和非政策性銀行的概念及形式。

（3）掌握證券公司的業務。

（4）掌握保險公司的種類和業務。

（5）理解信托公司、財務公司和金融租賃公司的概念及業務。 4.商業銀行基本知識

（1）了解商業銀行的產生和發展。

（2）理解商業銀行的信用創造和經營原則。

（3）理解商業銀行的性質和職能。

（4）掌握商業銀行的負債業務、資產業務和中間業務。 5.中央銀行基本知識

（1）理解中央銀行的性質、職能。

（2）掌握中央銀行的負債業務、資產業務和清算業務。

（3）了解我國的金融監管體制。 6.貨幣供求與均衡

（1）掌握貨幣需求、貨幣需求量的概念。

（2）掌握貨幣供給、貨幣供給量的概念。

（3）理解貨幣均衡與失衡。 7.貨幣政策

（1）掌握法定存款準備金、法定存款準備金率的概念。

（2）理解法定存款準備金率變動帶來的影響。

（3）掌握貼現、再貼現的概念。

（4）了解公開市場業務的概念。

8．外匯與國際收支

（1）理解外匯的概念和種類。

（2）掌握匯率的標價方法；理解影響匯率變動的因素。

（3）理解國際收支的概念。

（4）掌握平衡國際收支的方式。

知識模塊 3 稅收基礎

1.稅收基本理論

（1）了解稅收的概念、特征及職能。

（2）了解稅制與稅法的關系；掌握稅收制度的構成要素。

（3）理解稅收的分類。

2.增值稅稅法要素基礎知識

（1）了解增值稅的概念、特征和類型。

（2）掌握增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

（3）理解增值稅的起征點和減免稅。 3.消費稅稅法要素基礎知識

（1）了解消費稅的概念、特征和計稅依據。

（2）掌握消費稅的納稅人、征稅范圍、稅目和稅率。 4.企業所得稅稅法要素基礎知識

（1）了解企業所得稅的概念和特征。

（2）掌握企業所得稅的納稅人、征稅對象和稅率。

（3）理解企業所得稅的稅收優惠。

5.個人所得稅稅法要素基礎知識

（1）了解個人所得稅的概念和計稅依據。

（2）掌握個人所得稅的納稅人、應稅項目和稅率。

（3）理解個人所得稅的稅收優惠。 6.其他稅種稅法要素基礎知識

（1）理解資源稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（2）理解城鎮土地使用稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（3）理解土地增值稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（4）理解房產稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（5）了解車船稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（6）理解印花稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（7）了解契稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（8）理解城市維護建設稅的概念、納稅人、征稅范圍和稅率。

（9）理解教育費附加的概念、征收范圍、征收比率。

（10）理解車輛購置稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率。

（11）了解環境保護稅的概念、納稅人、征稅范圍、稅率。 7.稅收征納管理

（1）掌握納稅人的權利和義務。

（2）理解稅收法律責任和法律救濟的主要內容。

知識模塊 4 企業財務會計

1.貨幣資金

（1）了解貨幣資金和銀行結算方式的內容。

（2）掌握貨幣資金的核算及清查。 2.交易性金融資產

（1）理解交易性金融資產的內容。

（2）掌握交易性金融資產的核算。 3.應收及預付款項

（1）掌握應收賬款的內容及核算。

（2）掌握應收票據的內容及核算。

（3）理解其他應收款的內容及核算。 4.存貨

（1）了解存貨的概念、內容和分類； 理解存貨入賬價值的確定。

（2）掌握發出存貨的計價方法及應用。

（3）掌握原材料、庫存商品、委托加工物資、周轉材料以及存貨清查的核算。 5.固定資產

（1）了解固定資產的特點、確認條件和分類。

（2）掌握固定資產增加、處置和清查的核算。

（3）掌握在建工程的核算。

（4）理解固定資產折舊的概念、影響因素及計提折舊的范圍。

（5）掌握計提固定資產折舊的方法及核算。

（6）理解固定資產后續支出的內容； 掌握固定資產后續支出的核算。 6.無形資產

（1）理解無形資產的概念、特點和內容。

（2）掌握無形資產的取得、攤銷和處置的核算。 7.流動負債

（1）掌握短期借款的概念、特點和核算。

（2）掌握應付賬款、應付票據、應付利息、應付股利和其他應付款的核算。

（3）理解應付職工薪酬的內容； 掌握應付職工薪酬的核算。

（4）掌握應交稅費的核算。 8.非流動負債

（1）理解長期借款的概念和特點。

（2）掌握長期借款的核算。 9.所有者權益

（1）理解所有者權益的內容。

（2）掌握實收資本、資本公積和留存收益的核算。 10.收入、費用和利潤

（1）了解收入的分類和范圍，理解收入的確認與計量。

（2）掌握收入的核算。

（3）掌握費用的核算。

（4）理解產品成本計算的程序與基本方法。

（5）掌握制造費用與生產成本的歸集和分配。

（6）理解營業外收支的主要內容及核算。

（7）掌握利潤形成、所得稅費用、利潤分配以及年終結轉的核算。

知識模塊 5 納稅實務

1.納稅工作流程

（1）掌握增值稅發票的開具。

（2）掌握各個稅種的申報流程。 2.增值稅計算與申報

（1）掌握增值稅應納稅額的計算。

（2）理解增值稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點。

（3）掌握增值稅及附加稅費申報表的填寫方法。 3.增值稅發票的使用與管理

（1）理解增值稅發票的領購要求。

（2）理解增值稅發票的使用與管理要求。 4.消費稅計算與申報

（1）掌握消費稅應納稅額的計算。

（2）理解消費稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點。

（3）掌握消費稅及附加稅費申報表的填寫方法。 5.企業所得稅計算與申報

（1）掌握企業所得稅應納稅額的計算。

（2）理解企業所得稅的納稅地點和納稅期限。

（3）掌握企業所得稅納稅申報表的填寫方法。 6.個人所得稅計算與申報

（1）掌握個人所得稅應納稅額的計算。

（2）理解個人所得稅的納稅方式、納稅地點和納稅期限。

（3）掌握個人所得稅納稅申報表的填寫方法。 7.其他稅種計算與申報

（1）了解資源稅應納稅額的計算。

（2）理解土地增值稅應納稅額的計算。

（3）理解城鎮土地使用稅應納稅額的計算。

（4）理解房產稅應納稅額的計算。

（5）了解車船稅應納稅額的計算。

（6）理解印花稅應納稅額的計算。

（7）掌握城市維護建設稅、教育費附加的計算。

（8）了解車輛購置稅的應納稅額計算。

（9）了解環境保護稅應納稅額的計算。

（10）理解其他稅種納稅申報表的填寫方法。

知識模塊 6 經濟法律法規

1.經濟法基本原理

（1）了解法的概念、法的分類； 理解經濟法的概念和調整對象。

（2）理解經濟法律關系的概念； 掌握經濟法律關系的主體、內容和客體。

（3）理解代理制度和擔保制度。 2.公司法律制度

（1）了解公司的概念和分類。

（2）掌握有限責任公司和股份有限公司的設立與組織機構的設置； 理解有限責任公司的股 權轉讓。

（3）理解公司股票和債券的內容。 3.個人獨資和合伙企業法律制度

（1）了解個人獨資企業的概念、特征和設立； 理解個人獨資企業的事務管理。

（2）理解合伙企業的概念與分類；掌握合伙企業的內容。 4.外商投資企業法律制度

（1）了解外商投資和外商投資企業的概念。

（2）理解外商投資促進、投資保護和投資管理的內容。 5.合同法律制度

（1）了解合同的概念和分類；理解違約責任。

（2）掌握合同的內容、訂立、效力和履行。

（3）掌握合同的擔保、變更、轉讓、解除和終止。 6.知識產權法律制度

（1）理解專利權、商標權和著作權的概念。

（2）掌握授予專利權的條件與專利的申請；掌握專利權的期限、終止和無效以及專利權的 保護。

（3）理解注冊商標包括的內容和商標注冊的申請； 掌握注冊商標的續展、變更、轉讓和使 用許可；掌握注冊商標專用權的保護。

（4）掌握著作權人的權利包括的內容以及權利的保護期；掌握著作權許可使用合同的內容。 7.票據法律制度

（1）了解票據的概念和種類；理解票據的特征和功能。

（2）理解票據權利和票據責任； 掌握票據行為和票據追索。 8.市場管理法律制度

（1）了解不正當競爭行為的概念。

（2）理解不正當競爭行為的內容。

（3）理解消費者的權利與經營者的義務。

（4）理解對消費者合法權益的保護和爭議解決；掌握侵犯消費者權益應當承擔的法律責任。 9.經濟糾紛處理方式

（1）理解仲裁的基本原則和適用范圍；掌握仲裁協議。

（2）理解訴訟管轄和訴訟時效； 掌握經濟糾紛案件的訴訟程序。

二、試題題型

選擇題、計算題、業務題、綜合運用題等。

注： 本考試標準所涉及的現行的《企業會計準則》、經濟法和稅法等以 2022 年 6 月 30

日前頒布并實施的為準。

財稅類專業技能考試標準

一、考試范圍和要求

（一）考試業務范圍

1．貨幣資金： 庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

2．應收款項： 應收票據、應收賬款、應收利息、其他應收款、壞賬核算。

3．存貨（按實際成本計價）：原材料、在途物資、周轉材料、庫存商品、委托加工物資、 存貨清査。

4．交易性金融資產：交易性金融資產取得、交易性金融資產公允價值變動、交易性金融資 產出售。

5．固定資產： 固定資產取得、固定資產折舊、固定資產后續支出、固定資產處置、固定資 產清査。

6．無形資產： 無形資產取得、無形資產攤銷、無形資產處置。

7．流動負債： 短期借款、應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款、 應付利息、應付股利。

8．長期借款： 長期借款取得、長期借款利息費用、長期借款歸還。

9．所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配。

10．成本： 要素費用的歸集與分配、生產費用在完工產品和在產品之間的歸集與分配、產品 成本核算（采用品種法） 。

11．收入、費用和利潤： 主營業務收入和主營業務成本、其他業務收入和其他業務成本、期 間費用、營業外收入和營業外支岀、稅金及附加、所得稅費用、本年利潤、利潤分配。

12．財務報表： 資產負債表的編制和利潤表的編制。

13．稅費計算與申報：增值稅發票管理、增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、 企業所得稅、個人所得稅的計算與納稅申報。

（二） 考試技能模塊

技能模塊 1 賬務處理

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）建賬與財務分工。

（2）賬務處理系統初始化。

（3）填制憑證。

（4）出納簽字、審核憑證與記賬。

（5）銀行對賬。

（6）月末轉賬。

（7）期末對賬與結賬。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）按照會計工作崗位的內部控制要求進行財務分工，依規進行賬務處理，體現堅守準則、 誠實守信等職業素養。

技能模塊 2 薪資管理

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）薪資管理系統初始化。

（2）工資變動。

（3）扣繳個人所得稅。

（4）工資分攤。

（5）薪資管理系統期末處理。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）根據薪資業務的核算要求， 準確處理工資變動和扣繳個人所得稅，規范進行工資分配， 體現堅守準則、誠實守信、客觀公正、依法納稅等職業素養。

技能模塊 3 固定資產管理

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）固定資產管理系統初始化。

（2）固定資產管理增加、減少與變動。

（3）固定資產折舊。

（4）固定資產管理系統期末處理。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）根據固定資產業務的核算要求，規范進行固定資產日常業務的處理，準確計提折舊，體 現堅守準則、誠實守信、精益求精等職業素養。

技能模塊 4 購銷存業務處理

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）購銷存相關系統初始化。

（2）采購業務處理。

（3）銷售業務處理。

（4）庫存業務處理。

（5）購銷存相關系統期末處理。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）根據采購、銷售、庫存業務的核算要求， 準確錄入有關資料，規范進行業務的處理， 體現堅守準則、誠實守信、勤勉盡責等職業素養。

技能模塊 5 報表管理

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）報表格式設計。

（2）報表公式設計。

（3）報表數據處理。

（4）表頁管理。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）根據財務報表的編制要求， 準確設計報表格式和報表公式， 規范處理報表數據，體現 堅守準則、誠實守信、精益求精等職業素養。

技能模塊 6 納稅申報

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）增值稅納稅申報。

（2）消費稅納稅申報。

（3）城市維護建設稅和教育費附加納稅申報。

（4）企業所得稅納稅申報。

（5）個人所得稅納稅申報。

2．考試要求

（1）正確使用技能考試平臺。

（2）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（3）根據稅法要求，準確錄入各稅種的有關納稅資料，規范辦理納稅申報，體現依法納稅、 嚴謹細致等職業素養。

技能模塊 7 傳票錄入與點鈔驗鈔

1．技術要求

能夠執行現行的《企業會計準則》和稅法，根據要求完成下列操作。

（1）翻打傳票與結果錄入。

（2）字符錄入。

（3）點鈔與結果錄入。

（4）觸摸與透光觀察驗鈔。

2．考試要求

（1）按規定進入考試平臺界面， 考試過程中不允許自行退出考試界面或重啟機器。

（2）根據出納業務要求， 準確完成傳票錄入與點鈔驗鈔操作，體現依法納稅、嚴謹細致等 職業素養。

二、考試設備

（1）考試服務器配置參數：CPU 主頻≥2.2G HZ，核心數≥8，內存≥16G，固態硬盤≥480G， 千兆網卡， 操作系統 Windows Server 2008 以上。

（2）考生客戶端配置參數：CPU 主頻≥2G HZ，內存≥4GB，硬盤≥500G，Windows 中文版 操作系統， 谷歌 Chrome 瀏覽器，五筆、智能 ABC、微軟拼音、搜狗拼音等輸入法。

（3）使用指定的技能考試平臺。

注： 本考試標準所涉及的現行的《企業會計準則》、經濟法和稅法等以 2022 年 6 月 30

日前頒布并實施的為準。

附件：財稅類專業知識考試標準